La ley del Seguro Social en su articulo 15 establece la obligación de registrar e inscribir a sus trabajadores en el Instituto, comunicar sus altas dentro del plazo no mayor a cinco días hábiles.
No inscribir a los empleados al IMSS en tiempo y forma expone al patrón a multas elevadas, recargos, pago de capitales constitutivos e incluso sanciones penales.
Además, genera riesgos fiscales por la deducibilidad de nómina y afecta la seguridad jurídica de la empresa.
Algunos de los riesgos fiscales y legales son:
1. Multas y recargos
- El IMSS puede imponer multas por cada trabajador no registrado.
- Se generan recargos y actualizaciones sobre las cuotas omitidas.
- El patrón debe cubrir las cuotas desde el inicio de la relación laboral, aunque no haya inscrito al trabajador.
2. Capitales constitutivos
- Si un trabajador no inscrito recibe atención médica, el IMSS cobra al patrón el costo total de los servicios médicos y prestaciones otorgadas.
3. Riesgo penal
- La omisión de registro puede considerarse fraude fiscal y de seguridad social.
4. Impacto en deducciones fiscales
- Los pagos de nómina no registrados correctamente ante el IMSS pueden ser cuestionados por el SAT.
- Existe riesgo de que no sean deducibles como gasto empresarial, afectando la carga fiscal de la empresa.
5. Afectación a los trabajadores
- Los empleados pierden acceso a servicios médicos, incapacidades, pensiones y guarderías.
- Esto puede derivar en demandas laborales contra la empresa, aumentando la contingencia económica.
Los trabajadores tienen el derecho de solicitar al Instituto su inscripción, comunicar las modificaciones de su salario y demás condiciones de trabajo y, en su caso, presentar la documentación que acredite dicha relación, demuestre el período laborado y los salarios percibidos. Lo anterior no libera a los patrones del cumplimiento de sus obligaciones ni les exime de las sanciones y responsabilidades en que hubieran incurrido.
Recomendaciones:
- Registrar al trabajador en máximo 5 días hábiles desde el inicio de la relación laboral
- Implementar un sistema de control interno para altas y bajas en el IMSS.
- Revisar periódicamente la determinación de cuotas obrero-patronales para evitar diferencias.
- Considerar la tercerización de la nómina con la finalidad de delegar esta función en especialistas calificados en la materia.
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Artículo por: Great Team-Capital Humano
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