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La importancia de contratar la Maquila de Nómina

La gestión de la nómina juega un papel muy importante dentro de las actividades que deben realizarse en una empresa.

De ésta depende, no sólo la remuneración de sus colaboradores por los servicios prestados, sino también incluye el cumplimiento de las obligaciones fiscales, en materia de la Ley del Impuesto sobre la Renta, el Código Fiscal de la Federación y CDMX, la Ley del Seguro Social e Infonavit y el logro del registro contable correcto de la nómina de su empresa.

 

cornavirus-lealtad-imssAún que la nómina se calcule en sistemas especializados de manera íntegra, los errores humanos no
se pueden evadir completamente, la posibilidad de que ocurran equivocaciones es alta y esto significa problemas para la empresa al obtener discrepancias que generen penalizaciones severas con el SAT y/o el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).

Por lo anterior expuesto, recomendamos a las empresas y especialmente a las PYMES que su nómina se lleve a cabo por profesionales altamente calificados en la materia, que disponen de la tecnología y la experiencia para brindar un servicio de calidad. Además, determinan la información oportuna sobre el pago de impuestos, eliminando la contingencia por el pago de multas y recargos para su empresa, adicionalmente de proporcionarle una excelente asesoría en materia laboral, fiscal y seguridad social.

Elimine los problema más frecuentes que se presentan en su nómina:

  • Falta de cuidado por parte del personal asignado al ingresar datos que se digitalizan: RFC, CURP y NSS información que generalmente no se valida
  • Desconocimiento al hacer el cálculo correspondiente para el pago de nómina, ejemplo; si las percepciones que componen la nómina del empleado deben ser gravables o exentas
  • Imprecisiones en el régimen fiscal, el personal que procesa la nómina no siempre está al día en el constante cambio de las leyes fiscales y regulaciones aplicables a la nómina, por lo cual, suelen ocurrir constantemente incidencias entre los requisitos solicitados por el SAT y el régimen fiscal que afecta a la empresa
  • Falta de conocimiento en la Seguridad Social, como en la integración del salario fijo y variable con posibles consecuencias económicas
  • Incumplimiento con la obligación del pago del impuesto sobre nómina correctamente
  • Deficientes procesos en las auditorías internas, que conllevan a que las autoridades fiscales generen multas o sanciones por no declarar ni presentar a tiempo la documentación necesaria.
  • Demandas por parte de los colaboradores por incumplimiento en los acuerdos contractuales, como atrasos en los pagos de salarios.
  • Ser requerido por diferencias ante el IMSS, IFONAVIT y dependencias locales
  • Otros

maquila-nomina

Obtenga máximos beneficios asignando la administración de su nómina a un proveedor profesional y experto que le garantice el servicio antes de implementar el proceso de su nómina:

  • Elaboramos un Plan de Trabajo previo y confiable:
  • Análisis de la nómina.
  • Evaluación y planeación de resultados
  • Parametrizamos de acuerdo con las características de su negocio
  • Realización de pruebas en paralelo.

Beneficios al maquilar la nómina:

  • Reducimos los costos, eliminando la contratación de personal especializado para este tipo de procesos y le evitamos la adquisición de algún software que procese la nómina, que le genere grandes costos anualizados
  • Obtenemos la certeza en cálculos correctos validando la confianza en la elaboración de la nómina y pago de impuestos
  • Cuidamos al cliente, siempre atendido por un especialista en la materia, las dudas que surjan antes, durante y después del proceso de la nómina
  • No más multas ni recargos, constante asesoría al disponer de un equipo de especialista en IMSS, NÓMINA, DERECHO FISCAL y LABORAL.
  • Ofrecemos mayor libertad a las áreas de Recursos Humanos.
  • Flexibilizamos los beneficios y las prestaciones sociales.
  • Ahorramos tiempo y simplificamos los procesos de pago, administración y control de personal.

Si deseas conocer más información sobre la Maquila de Nómina clic aquí

Artículo por: Lic. Luz del Carmen García
Great Team – Expertos en Capital Humano
www.greatteam.mx

 

¿Cómo calcular el costo en el IMSS por empleado?

Siempre nos preguntamos cómo patrones ¿qué costo tendrá asegurar a un trabajador en el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) con un Salario “x”? o ¿cuál será la carga social por tener ese trabajador asegurado en el IMSS?; estas preguntas nos las hacemos con la finalidad de asegurar a dicho trabajador en el IMSS, principalmente para obtener los beneficios que esto genera tanto a la empresa como al empleado y cumplir con lo requerido por la ley federal del trabajo (LFT).

Si tú te has hecho estas preguntas, aquí te decimos como lo puedes calcular de manera muy sencilla:

  1. Primero debes identificar si el sueldo de tu trabajador es Bruto o Neto, ya que el costo de la carga social va en función del Sueldo Bruto que le vas a pagar a tu trabajador, esto con la finalidad de poder obtener el S.D. (Salario Diario) de tu trabajador.
  2. Segundo es importante conocer que “puesto” tendrá en la empresa para poder identificar la “clase de riesgo” bajo la cual estará cotizando y que tipo de percepciones recibirá.
  3. Tercero debes identificar que prestaciones de ley le vas a otorgar a tu trabajador, si serán superiores a la ley o las mínimas de ley, es decir 15 días de Aguinaldo, 6 días de Vacaciones por el primer año y el 25% de Prima Vacacional, esto con la finalidad de poder obtener su factor de integración para el IMSS.

Una vez identificados los puntos 1,2 y 3 ya podemos conocer con que S.D.I. (Salario Diario Integrado), será asegurado nuestro trabajador en el IMSS y de esta manera cual será el costo que tendrá que pagar la empresa por el aseguramiento de este trabajador.

Ahora bien para conocer el costo de tu carga social debes tener presente los siguientes porcentajes de cuota mensual que se te cobraran en el IMSS por el aseguramiento de un trabajador, estos son:

  • Una Cuota Fija establecida de $539.15 sin importar el salario del trabajador
  • Un Excedente Patronal para S.D.I. superiores a 3 veces el valor de la UMA (86.88)
  • El 1.75% por concepto de Prestaciones en Dinero y Gastos Médicos Pensionados
  • El .5% de Riesgo de Trabajo si la prima de tu empresa se encuentra en la mínima de ley
  • El 2.75% por concepto de Invalidez y Vida, así como Guarderías y Prestaciones Sociales
  • El 2% por concepto de Retiro
  • El 3.15% por concepto de Cesantía en Edad Avanzada y Vejez
  • El 5% por concepto de Infonavit

No hay que olvidar que también dentro de la carga social debes considerar un pago del 3% por concepto del Impuesto sobre Nóminas de manera mensual.

¿Necesitas conocer el Costo Patronal en el IMSS de tus trabajadores?

Descarga nuestra calculadora Excel para calcularlo por ti  mismo aquí.

 

Artículo por: Manuel Vázquez
Contador Público
Great Team – Capital Humano
www.greatteam.mx

Factores psicosociales de riesgo que estará evaluando la NOM-035.

El trabajador está en el centro, y quien no lo quiera entender así , va a enfrentar diversas complicaciones

Hoy más que nunca los derechos humanos y el derecho al trabajo están vinculados. A la luz de las concepciones más modernas de la teoría de los derechos humanos un patrón que no respete las prerrogativas de la Ley federal del Trabajo (LFT) viola los derechos humanos de sus trabajadores.

Entonces ya no solo se trata de una violación contractual, sino una violación a los derechos humanos laborales, de ahí la importancia de cambiar la cultura patronal.

Recientemente entró en vigor la norma oficial mexicana NOM-035 que regula justamente los factores psicosociales en el centro de trabajo, cuyo Objetivo es: identificar y prevenir factores de riesgo psicosocial, así como promover un entorno organizacional favorable en los centros de trabajo. Su implementación será gradual y será hasta octubre del 2020 cuando se deba cumplir con toda la norma.

No solamente es cumplir con el pago de aguinaldo, el disfrute de vacaciones, pago de prima vacacional, etc. también debe conceder ciertos permisos para que puedan cumplir con sus deberes familiares. Esta figura no solamente incluye a la actividad que desarrolla un trabajador, también incluye a su persona, su vida y la de su familia.

La NOM-035 obliga a prevenir factores de riesgo psicosocial en el trabajo, se resumen en el siguiente esquema:

Factores Psicosociales en el trabajo – Interacciones entre el trabajo, su medio ambiente, la satisfacción en el trabajo y las condiciones de su organización.

Conjunto de percepciones y experiencias del trabajador:

  • Factores individuales o personales del trabajador.
  • Las condiciones y el medio ambiente de trabajo, y
  • Los factores externos que incluyen las condiciones económicas y sociales fuera del lugar de trabajo y que repercuten en él.

Factores de Riesgo Psicosociales en el trabajo – Pueden afectar negativamente a la salud y el bienestar del trabajador:

  • Procesos de comunicación
  • Estilo de liderazgo
  • Formación Y Promoción
  • Inestabilidad laboral
  • Diseño de la Tarea
  • Autonomía en el trabajo
  • Capacidad de decisión
  • Motivación laboral
  • Presión en el trabajo
  • Exceso en las jornadas de trabajo y rotación por turnos
  • Pausas y descansos en el trabajo
  • Ritmo de trabajo
  • Relaciones Interpersonales
  • Apoyo percibido
  • Otros

Factores de Riesgo – Pueden provocar trastornos de ansiedad, estrés grave derivado de la naturaleza de las funciones del puesto de trabajo:

  • El estrés laboral , es el riesgo psicosocial más importante ante los factores psicosociales de riesgo
  • Violencia en el trabajo
  • Acoso laboral
  • Acoso sexual
  • Presión en el trabajo
  • Conflicto trabajo-familia
  • Inseguridad Contractual
  • Síndrome Burnout, estado de agotamiento físico, emocional o mental que tiene consecuencias en la autoestima

Tal vez te interese nuestro artículo: “Evita multas por incumplimiento de la Ley Federal del Trabajo (LFT)

¿Deseas realizar un diagnóstico del estrés laboral para cumplir con la NOM-035, obligatoria para todas las empresas antes de octubre 2020.

Contáctanos.

Artículo por:
Lic. Luz del Carmen García
Great Team – Capital Humano
www.greatteam.mx

MOMENTO EN EL QUE SE GENERA UN CAPITAL CONSTITUTIVO

Primero que nada debemos tener presente que los capitales constitutivos tienen el carácter de definitivos al momento de notificarse y deben pagarse al Instituto, en los términos y plazos previstos en la Ley del Seguro Social.

Las causas o motivos para fincar un capital constitutivo en una empresa son:

  • No tener asegurado a su trabajador en el IMSS en caso de que ocurra un accidente de trabajo en las oficinas de la empresa o en el trayecto de su casa al trabajo o viceversa.
  • En el caso en que se compruebe que el patrón manifestó un salario inferior al real este deberá pagar las diferencias entre el salario manifestado y el real.
  • Cuando se presenta una modificación de salario fuera del plazo legal establecido, y el trabajador se encuentra incapacitado.

La integración de los capitales constitutivos es fincada en base a las prestaciones otorgadas por el IMSS al momento del accidente de trabajo, dentro de estos servicios médicos se encuentra, la asistencia médica, hospitalaria y/o quirúrgica, así como tratamientos y gastos de traslado, incluyendo el 5% por gastos de administración sobre el importe de dicho capital constitutivo.

Estos gastos están cuantificados en base a los costos publicados en el DOF para la determinación de créditos fiscales derivados de capitales constitutivos, inscripciones improcedentes y atención a no derechohabientes. Algunos ejemplos de estos servicios son:

ATENCIÓN EN UNIDADES DE PRIMER NIVEL

TIPO DE SERVICIO

COSTO UNITARIO ACTUALIZADO AL 2019

Atención de Urgencias

$627.00

Traslado en Ambulancia

$441.00

Día paciente en Hospitalización

$8,333.00

Intervención Quirúrgica

$6,531.00

ATENCIÓN EN UNIDADES DE SEGUNDO NIVEL

TIPO DE SERVICIO

COSTO UNITARIO ACTUALIZADO AL 2019

Atención de Urgencias

$1,164.00

Traslado en Ambulancia

$1,978.00

Día Paciente en Hospitalización

$8,333.00

Intervención Quirúrgica

$22,829.00

ATENCIÓN EN UNIDADES DE TERCER NIVEL

TIPO DE SERVICIO

COSTO UNITARIO ACTUALIZADO AL 2019

Atención de Urgencias

$3,089.00

Traslado en Ambulancia

$5,990.00

Día Paciente en Hospitalización

$8,333.00

Intervención Quirúrgica

$37,473.00

Para evitar que tengas que realizar desembolsos innecesarios por concepto de capitales constitutivos, recuerda lo importante que es asegurar a tus trabajadores desde el primer día de su ingreso a la empresa, registrar de manera correcta en el IMSS el salario real de tú trabajador y no realizar modificación de salario de tu trabajador si se encuentra incapacitado por enfermedad general, maternidad o riesgo de trabajo fuera del plazo legal establecido.

Artículo por: C.P. Manuel Vázquez Nava
Grupo Great Team
www.greatteam.mx
Servicios integrados de Capital Humano, Fiscales y Legales.

¿El aumento de la UMA 2019 afecta al trabajador y/o al patrón?

La vigencia de la UMA (Unidad de Medida y Actualización) es de un año, a partir del 01 de febrero de 2019 su valor actualizado es de $84.49 pesos y estará vigente hasta el 31 de enero de 2020.

¿Puedes identificar si hay un costo para el patrón y/o trabajador al incrementar la UMA de su valor de $80.60 pesos (2018) a $84.49 pesos (2019)?

Supongamos que tienes un sueldo mensual de $5,000.00 pesos, con el cual, tu Salario Diario Integrado (SDI) en el IMSS es de $174.20 pesos y una prima de riesgo clase II de 1.13065.
La carga social Patronal y Obrera (IMSS, Retiro, Cesantía y Vejez, e Infonavit) para el mes de marzo de 2018 fue de $1,490.14 pesos, mismos que se distribuyen de la siguiente forma: $1,361.89 pesos para el patrón y $128.25 pesos para el trabajador.

Ahora bien, para el mes de marzo de 2019 la carga social Patronal y Obrera será de $1,574.00 pesos, de los cuales $1,386.49 pesos corresponden al patrón y $128.25 pesos al trabajador; como podrás observar el incremento es solo para el patrón por un monto de $24.60 pesos que corresponde a la cuota fija establecida por el IMSS, sin tener ninguna afectación para el trabajador.

Sin embargo, todos aquellos trabajadores que tienen un crédito INFONAVIT en veces el salario mínimo (VSM) tendrán un incremento en sus aportaciones de crédito al INFONAVIT, cada vez que aumente el valor de la UMA.

Un ejemplo, suponiendo que un trabajador tiene una cuota de descuento de 11.1568 VSM. El descuento de INFONAVIT de 2018 a 2019 refleja un incremento, como se muestra en la tabla contigua:

En este caso para 2019 el trabajador tendría un incremento de $84.56 pesos bimestrales con respecto a 2018.
En el caso de todos aquellos trabajadores que establecieron su descuento en base a “cuota fija” desde un inicio, no presentan esta afectación.

Artículo por: C.P. Manuel Vázquez Nava
Grupo Great Team
www.greatteam.mx

Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio 2019 – Eliminación de la Compensación Universal.

El 28 de diciembre de 2018 fue publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Ley de Ingresos de la Federación (Ley de Ingresos) para el ejercicio fiscal 2019. De su contenido destaca la eliminación de la compensación universal de cantidades a favor entre impuestos federales distintos al que se refiere el artículo 23, primer párrafo, del Código Fiscal de la Federación (Código), para quedar como sigue:

Artículo 25. Para los efectos del Código Fiscal de la Federación, del impuesto por la actividad de exploración y extracción de hidrocarburos, del impuesto sobre la renta, del impuesto al valor agregado, así como lo referente a derechos, se estará a lo siguiente:

(…)

VI.  Para los efectos de lo dispuesto en los artículos 23, primer párrafo, del Código Fiscal de la Federación y 6o., primer y segundo párrafos, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, en sustitución de las disposiciones aplicables en materia de compensación de cantidades a favor establecidas en dichos párrafos de los ordenamientos citados, se estará a lo siguiente:

Los contribuyentes obligados a pagar mediante declaración únicamente podrán optar por compensar las cantidades que tengan a su favor contra las que estén obligadas a pagar por adeudo propio, siempre que ambas deriven de un mismo impuesto, incluyendo sus accesorios. Al efecto, bastará que efectúen la compensación de dichas cantidades actualizadas conforme a lo previsto en el artículo 17-A del Código Fiscal de la Federación, desde el mes en que se realizó el pago de lo indebido o se presentó la declaración que contenga el saldo a favor, hasta aquél en que la compensación se realice. Los contribuyentes que presenten el aviso de compensación, deben acompañar los documentos que establezca el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general. En dichas reglas también se establecerán los plazos para la presentación del aviso mencionado.

Lo dispuesto en el presente inciso no será aplicable tratándose de los impuestos que se causen con motivo de la importación ni a aquéllos que tengan un fin específico.

b) Tratándose del impuesto al valor agregado, cuando en la declaración de pago resulte saldo a favor, el contribuyente únicamente podrá acreditarlo contra el impuesto a su cargo que le corresponda en los meses siguientes hasta agotarlo o solicitar su devolución. Cuando se solicite la devolución deberá ser sobre el total del saldo a favor. Los saldos cuya devolución se solicite no podrán acreditarse en declaraciones posteriores.

De su contenido, se desprende lo siguiente:

  • Podrán compensarse únicamente los saldos a favor contra las compensaciones a cargo por impuestos propios de los contribuyentes, siempre que ambos deriven de la misma contribución.
  • Se elimina la posibilidad de compensar saldos a favor de impuestos contra retenciones efectuadas a terceros (no obstante la naturaleza del saldo a favor).
  • Se limita la recuperación de los saldos a favor de IVA, al acreditamiento contra el mismo impuesto hasta agotarlo, o bien, a solicitar en devolución la totalidad del saldo a favor.

En contraste con las modificaciones insertadas en la Ley de Ingresos, tanto el Código como la Ley de IVA, permitían a los contribuyentes que hubieren determinado saldos a favor, la posibilidad de compensarlos contra otras contribuciones determinadas por adeudo propio o por retención a terceros, siempre que ambas hubieran derivado de impuestos federales. Lo anterior, si bien no tiene como consecuencia el aumento de los impuestos a cargo de los contribuyentes, es claro que puede afectar la capacidad de operación de aquellos contribuyentes que no recuperan de manera inmediata sus saldos a favor, principalmente de IVA.

Esto es así, ya que los contribuyentes que están obligados a pagar mediante declaración deberán optar por compensar únicamente aquellas cantidades que tengan a su favor contra las que estén obligados a pagar por adeudo propio, siempre que ambas deriven del mismo impuesto, incluyendo sus accesorios. Asimismo, respecto del IVA, en los casos que la declaración de pago resulte saldo a favor, los contribuyentes solo podrán acreditarlo contra el impuesto a su cargo que les corresponda en los meses siguientes, hasta agotarlo o solicitar su devolución sobre el total del saldo a favor.

Por su parte, como respuesta a los acuerdos con los grupos empresariales, el pasado 7 de enero, se publicó en la página de internet del Servicio de Administración Tributaria, la versión anticipada de la Sexta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018, que permite la compensación universal de impuestos generados hasta 2018, durante el ejercicio 2019.

Al respecto, la regla 2.3.19, establece:

Compensación de cantidades a favor generadas hasta el 31 de diciembre de 2018

2.3.19. Para los efectos del artículo 25, fracción VI de la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2019, en relación con los artículos 23, primer párrafo del CFF y 6, primer y segundo párrafos de la Ley del IVA, los contribuyentes obligados a pagar mediante declaración que tengan cantidades a su favor generadas al 31 de diciembre de 2018 y sean declaradas de conformidad con las disposiciones fiscales, que no se hubieran compensado o solicitado su devolución, podrán optar por compensar dichas cantidades contra las que estén obligados a pagar por adeudo propio, siempre que deriven de  impuestos federales distintos de los que causen con motivo de la importación, los administre la misma autoridad y no tengan destino específico, incluyendo sus accesorios.

Al efecto bastará que efectúen la compensación de dichas cantidades actualizadas, conforme a lo previsto en el artículo 17-A del CFF, desde el mes en que se realizó el pago de lo indebido o se presentó la declaración que contenga el saldo a favor, hasta aquel en que la compensación se realice. Los contribuyentes que apliquen lo dispuesto en la presente regla deberán presentar el aviso a que se refiere el artículo 23, primer párrafo del CFF, en los términos previstos en la regla 2.3.10., sin que les sea aplicable la facilidad contenida en la regla 2.3.13.

¿Requieres de Asesoría Fiscal especializada? Visita nuestro sitio web:  www.greatteam.mx/asesoria-fiscal

Con lo anterior, se confirma que los contribuyentes que hubieren determinado saldos a favor al 31 de diciembre de 2018, que no hubieran sido compensadas o solicitadas mediante devolución, podrán optar por compensarlas contra las que estén obligados a pagar por adeudo propio, siempre que deriven de impuestos federales distintos de los que causen con motivo de la importación, los administre la misma autoridad y no tengan destino específico, incluyendo sus accesorios, debiendo presentar el aviso de compensación a que se refiere el Código.

Al respeto, consideramos que las restricciones que establece la Ley de Ingresos generarán efectos adversos en el ciclo de negocios de los contribuyentes y restringirá el flujo de efectivo al considerar que las disposiciones fiscales prevén un plazo de cuarenta días hábiles para obtener la devolución de saldos a favor a partir de que se ingresa el trámite en el portal del Servicio de Administración Tributaria (SAT), plazo que en algunos casos puede llegar a mas de 12 meses.

Por esta razón, sugerimos analizar su situación fiscal con la finalidad de implementar medidas más eficientes para mitigar los impactos que conlleva la Ley de Ingresos, así como evaluar cuestionar la constitucionalidad de la eliminación de la compensación universal mediante el juicio de amparo por violentar diversas disposiciones que contienen derechos aplicables en la materia tributaria, existiendo, incluso la posibilidad de obtener la suspensión de los efectos hasta que se resuelva el juicio constitucional.

En caso de requerir información adicional, favor de comunicarse con nosotros: www.greatteam.mx/contactanos

Artículo por: Great Team – Servicios Integrados
Capital Humano, Asesoría Fiscal y Legal
www.greatteam.mx

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