by greatteam-rh | May 9, 2026 | Asesoría Fiscal, Contabilidad Fiscal, IMSS-INFONAVIT
Responsabilidades ante el IMSS (Seguridad Social)
- Inscripción y Registro: Debes registrarte como patrón e inscribir a tus trabajadores en un plazo no mayor a 5 días hábiles tras el inicio de la relación laboral.
- Avisos Afiliatorios: Comunicar altas, bajas y cambios de salario (modificaciones salariales) dentro de los mismos plazos legales.
- Determinación y Pago de Cuotas: Calcular y pagar mensualmente las cuotas obrero-patronales. Esto incluye los seguros de enfermedades y maternidad, riesgos de trabajo, invalidez y vida, y guarderías.
- Retiro, Cesantía y Vejez (RCV) e Infonavit: Realizar el pago de estas aportaciones de forma bimestral.
- Buzón IMSS: Es obligatorio mantener habilitado y actualizado el Buzón IMSS como medio de comunicación oficial para recibir notificaciones y cumplir con trámites digitales.
Responsabilidades ante el SAT (Impuestos)
- Retención de ISR: Como patrón, eres el responsable de calcular el Impuesto Sobre la Renta (ISR) que le corresponde pagar al trabajador, descontarlo de su sueldo y enterarlo (pagarlo) al SAT a más tardar el día 17 del mes siguiente.
- Emisión de CFDI de Nómina (Timbrado): Cada pago realizado debe estar respaldado por un comprobante fiscal digital. Este debe detallar con precisión cada percepción (sueldo, bonos u otros) y cada deducción (ISR, IMSS).
- Cálculo del Impuesto Anual: Estás obligado a realizar el cálculo del impuesto anual de tus trabajadores, a menos que ellos te informen por escrito que presentarán su declaración por su cuenta.
- Inscripción al RFC: Debes solicitar a tus trabajadores los datos necesarios para su inscripción o actualización en el Registro Federal de Contribuyentes.
Calendario y Cumplimiento 2026
| Concepto |
Periodicidad |
Fecha Límite |
| ISR Retenido (SAT) |
Mensual |
Día 17 del mes siguiente |
| Cuotas IMSS |
Mensual |
Día 17 del mes siguiente |
| Impuesto sobre nómina |
Mensual |
Día 17 del mes siguiente |
| Fonacot |
Mensual |
Día 09 del mes siguiente |
| RCV e Infonavit |
Bimestral |
Día 17 del mes posterior al bimestre |
| Ajuste Anual de ISR |
Anual |
Diciembre / Enero |
Para este 2026, las autoridades han intensificado las inspecciones digitales. Cualquier discrepancia entre lo que “timbras” en el SAT y lo que declaras en el IMSS puede disparar una alerta en automático (cartas invitación o requerimientos).
Te gustaría un diagnóstico de tu nómina y seguridad social el cual te brinde la tranquilidad de que están cumpliendo de forma correcta y puntual con tus obligaciones fiscales el cual incluye un análisis profundo y detallado de los siguientes rubros:
- Cálculo de ISR
- Validación de equivalencias de conceptos de pago
- Conciliación de CFDI´s
- Integración del SBC en el IMSS
- Análisis de prestaciones de pago (LSS), (vales, premios y otros)
- Prima de riesgo de Trabajo
- Determinación de cuotas obrero-patronales.
Artículo por: Great Team-Capital Humano
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by greatteam-rh | Feb 7, 2026 | Asesoría Fiscal, Contabilidad Fiscal
Por parte del INEGI se publica el nuevo valor de la UMA 2026: $117.31 diarios.
DOF – Diario Oficial de la Federación
La Unidad de Medida y Actualización es la referencia económica en pesos para determinar la cuantía del pago de las obligaciones y supuestos previstos en las leyes federales, de las entidades federativas, así como en las disposiciones jurídicas que emanen de todas las anteriores.
Los valores de la UMA que entran en vigor a partir del 01 de febrero de 2026 son:
Diario: $117.31 / Mensual: $3,566.22 / Anual: $42,794.68
Los cambios que debes de considerar con la actualización de la UMA en el pago de la nómina de tus trabajadores son:
- La actualización del tope del SDI en el IMSS de todos aquellos empleados que perciban un SDI mayor a 25 UMAs. $2,932.75 diarios
- La actualización de las percepciones exentas y gravadas para efectos de la Ley del ISR y los conceptos que se excluyen del SBC
- La actualización de los créditos Infonavit de los empleados con factor de descuento en VSM por medio de la actualización de la UMI
- La actualización en la determinación de las cuotas obrero-patronales del IMSS (SUA)
Te invitamos a descargar nuestra calculadora de cuotas obrero-patronales, la cual ya incluye la actualización de la UMA 2026.
Visita: https://greatteam.mx/calculo-imss/ para un correcto cálculo y pago de la nómina de tus empleados.
by greatteam-rh | Ene 12, 2026 | Asesoría Fiscal, Contabilidad Fiscal
Salario mínimo es la cantidad menor que debe recibir en efectivo la persona trabajadora por los servicios prestados en una jornada de trabajo.
A partir del 1 de enero del 2026 el salario mínimo general se incrementa de $278.80 a $315.04 pesos diarios y que el salario mínimo de la Zona Libre de la Frontera Norte (ZLFN) se incrementa de $419.88 a $440.87 pesos diarios.
Esto significa que para el 2026 el salario mínimo mensual, pasa de $8,364.00 a $9,451.20, y en la Zona Libre de la Frontera Norte a $13,226.10.
El Salario Base de Cotización (SBC) es el sueldo que se registra ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y que se utiliza para calcular las contribuciones de seguridad social.
El nuevo Salario Base de Cotización mínimo en el IMSS para 2026 será de $330.57 pesos diarios, con el cual deberán estar asegurados todos aquellos trabajadores que perciban el salario mínimo general en 2026.
En Great Team podemos ayudarte a conocer cual será el incremento de tus cuotas obrero-patronales ante el IMSS con el incremento del salario mínimo general para 2026.
Te invitamos agendar una reunión con nosotros: https://greatteam.mx/contactanos
Artículo por: Great Team-Capital Humano
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by greatteam-rh | Dic 5, 2025 | Asesoría Fiscal, Contabilidad Fiscal
El pasado 7 de noviembre de 2025 se publico en el DOF la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2026 con los siguientes cambios en materia fiscal
A. En los casos de prórroga para el pago de créditos fiscales se causarán recargos:
- Al 1.38 por ciento mensual sobre los saldos insolutos, y
- Cuando de conformidad con el Código Fiscal de la Federación, se autorice el pago a plazos, se aplicará la tasa de recargos que a continuación se establece, sobre los saldos y durante el periodo de que se trate:
- De los pagos a plazos en parcialidades de hasta 12 meses, la tasa de recargos será del 1.42 por ciento mensual.
- De los pagos a plazos en parcialidades de más de 12 meses y hasta de 24 meses, la tasa de recargos será de 1.63 por ciento mensual.
- De los pagos a plazos en parcialidades superiores a 24 meses, así como tratándose de pagos a plazo diferido, la tasa de recargos será de 1.97 por ciento mensual.
B. En materia de estímulos fiscales:
- Acreditamientos de IESPS por uso de diésel, biodiésel y sus mezclas. Las personas que se dediquen exclusivamente a actividades agropecuarias o silvícolas podrán solicitar la devolución del monto del impuesto.
- Se otorga un estímulo fiscal a las personas contribuyentes que se dediquen exclusivamente al transporte terrestre público y privado, de carga o pasaje, así como el turístico, que utilizan la Red Nacional de Autopistas de Cuota.
- Se otorga un estímulo fiscal a las personas físicas y morales residentes en México que enajenen libros, periódicos y revistas.
- Se otorga un estímulo fiscal a las personas físicas y morales cuyos ingresos totales en el ejercicio fiscal 2024, para los efectos de la Ley del Impuesto sobre la Renta, no hayan excedido de 300 millones de pesos y que tengan a su cargo créditos fiscales firmes o consentidos.
- Estimulo en la repatriación de capitales con tasa preferencial de ISR del 15 % si se invierte en México por tres años.
Se reforman, adicionan diversas disposiciones al Código fiscal de la Federación:
- El CSD tendrá restricción temporal cuando se detecte que omitió tres o más pagos mensuales en un año calendario, consecutivos o no.
- Se tendrá restricción cuando se detecten que el ingreso declarado, el valor de los actos o actividades gravados declarados, así como el impuesto retenido por el contribuyente, manifestados en las declaraciones de pagos provisionales o definitivos, de retenciones, o bien, las informativas, no concuerden con los ingresos o valor de actos o actividades señalados en los comprobantes fiscales digitales por Internet.
- Se Detecten que los contribuyentes tengan a su cargo créditos fiscales firmes no pagados en su totalidad junto con sus accesorios.
Los comprobantes fiscales digitales por Internet CSD se podrán cancelar a más tardar en el mes en el cual se deba presentar la declaración anual del impuesto sobre la renta que corresponda al ejercicio fiscal en el cual se expidió el referido comprobante y siempre que la persona a favor de quien se expidan acepte su cancelación.
Cuando la autoridad se encuentre ejerciendo sus facultades de comprobación, podrá requerir informes, datos, documentos, la contabilidad o parte de ella, así como información económica y financiera, con el orden, metodología y características, que permitan relacionar las operaciones, actos o actividades del contribuyente revisado, además de la relativa a las cuentas o cuentas bancarias abiertas a nombre del contribuyente.
Se impondrá sanción de tres a seis años de prisión a quien, a sabiendas, declare hechos o datos falsos, o presente documentación falsa o alterada, en cualquier procedimiento regulado en el CFF.
Se introducen cuatro bloques a la Ley del IESPS:
- Tabacos labrados y otros
- Bebidas saborizadas
- Edulcorante
- Videojuego con contenido violento, extremo o para adulto
Las plataformas digitales de intermediación que proporcionen los servicios digitales, cuando cobren el precio y el impuesto especial sobre producción y servicios correspondiente a las operaciones de intermediación por cuenta del prestador del servicio digital, deberán:
- Retener a las personas físicas o morales residentes en el país o a los residentes en el extranjero sin establecimiento en México que presten los servicios digitales, el 100% del impuesto especial sobre producción y servicios cobrado. El retenedor sustituirá al prestador del servicio en la obligación de pago del impuesto. En este caso el prestador del servicio considerará el impuesto retenido como pago definitivo del impuesto.
- Cumplir con las obligaciones previstas en el artículo 18-J, fracción II, incisos b), c) y d) y último párrafo de dicha fracción de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, respecto del impuesto especial sobre producción y servicios que se cause conforme al artículo 2o., fracción II, inciso D) de esta Ley.
En Great Team podemos asesorarte a cumplir de forma correcta con estos cambios. contáctanos: https://greatteam.mx/contactanos
Artículo por: Great Team-Capital Humano
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by greatteam-rh | Sep 29, 2025 | Administración de Nómina, Asesoría Fiscal, Asistencia y puntualidad, Contabilidad Fiscal
Compartimos este artículo con el objetivo que tengan presente que su empresa ante una sanción impuesta por la STPS después de una visita de inspección puede optar por interponer el recurso de revisión, conocido también como “de nulidad “ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA)
La Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS) está facultada para imponer sanciones en el ámbito de su competencia, una vez que desahogó la visita de inspección y siguió el proceso sancionador (art. 1008, Ley Federal del Trabajo (LFT)
Si el patrón no está de acuerdo con la multa determinada y considera que la autoridad no siguió el procedimiento establecido para su emisión, puede interponer un medio de defensa en los términos que dispongan las leyes que regulen el procedimiento administrativo aplicable; en el caso de los actos de la STPS, debe observarse lo previsto en la Ley Federal de Procedimiento Administrativo (LFPA) (art. 65, Reglamento General de Inspección laboral y Aplicación de Sanciones)
De ahí que la empresa puede optar por interponer el recurso de revisión, o el juicio contencioso administrativo, conocido también como “de nulidad “ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA) arts. 83, (LFPA) y 3o., fracc. XII, Ley Orgánica del (TFJA).
Requisitos del escrito del recurso de revisión
El recurso de revisión es tramitado y resuelto por la propia STPS, por lo que los asesores jurídicos no recomiendan agotar este procedimiento ante dicha autoridad; no obstante, los patrones deben conocer este otro medio de defensa.
El plazo para interponer el recurso de revisión ante la STPS es de 15 días hábiles, contados a partir del día siguiente a aquel en que surta efectos la notificación de la multa (art. 85, LFPA).
El escrito debe presentarse ante la Dirección General de Inspección Federal del Trabajo o la Oficina de Representación Federal Laboral que haya practicado la inspección, y será resuelto por la Dirección General de Asuntos Jurídicos (arts. 86, LFPA y 17, fracc. XXVI, Reglamento Interior de la STPS).
Según el numeral 86 de la LFPA, el escrito debe contener:
- Autoridad a la que se dirige
- Nombre del patrón
- Tercero perjudicado si lo hubiere
- Acto que se recurre y fecha en que se le notificó o tuvo conocimiento de los
agravios que se le causan
- Copia de la resolución impugnada, en su caso, y pruebas
En el escrito puede solicitarse la suspensión del cobro de las multas impuestas siempre y cuando se garantice el interés fiscal (arts. 87, LFPA).
Resolución del recurso de revisión
Respecto a la multa, esta puede ser: confirmada; declarada inexistente; nulificada o anulada, o revocada u ordenar su modificación (arts. 91 y 92, LFPA).
De resolverse desfavorable a la empresa, esta puede iniciar el juicio de nulidad ante el TFJA (arts. 3o., fracc. XVI, Ley Orgánica del TFJA).
Los patrones deben conocer los medios para defenderse de los actos de las autoridades, sobre todo cuando se imponen sanciones o créditos sin haber incumplido en sus deberes, de ahí que se recomienda consultar el tema.
Great Team, experto en RRHH podemos asesorarte con este trámite ¡contactamos!: https://greatteam.mx
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by greatteam-rh | Ago 13, 2025 | Administración de Nómina, Asesoría Fiscal, Contabilidad Fiscal, Gestión Administrativa RRHH, Ley Federal del Trabajo, Recursos Humanos, Seguridad Social
El recibo de nómina es mucho más que un simple comprobante de pago; representa un elemento fundamental en la vida laboral de cualquier persona trabajadora. Su relevancia abarca aspectos legales, fiscales, administrativos y personales, convirtiéndose en una herramienta indispensable tanto para quienes ofrecen empleo como para quienes lo desempeñan.
¿Qué es un recibo de nómina?
El recibo de nómina, también conocido como comprobante de pago, es un documento que emite una empresa al momento de remunerar a una persona por sus servicios. En este documento se detallan los conceptos que integran el salario, deducciones, aportaciones y percepciones extraordinarias.
Importancia legal del recibo de nómina
Uno de los aspectos más relevantes del recibo de nómina es su valor jurídico. Este documento sirve como prueba fehaciente del cumplimiento de las obligaciones patronales, es decir, demuestra que la persona trabajadora ha recibido el pago correspondiente por su trabajo. En caso de una controversia laboral, el recibo de nómina es una de las principales pruebas ante la junta de conciliación y/o tribunales laborales.
El recibo de nómina es un instrumento de transparencia. Permite que las personas puedan verificar con claridad la manera en que se calcula su salario, identificar los descuentos aplicados y tener certeza sobre los beneficios a los que tiene derecho.
La existencia de un recibo detallado y accesible promueve la confianza entre ambas partes, ya que evita malentendidos y brinda certidumbre sobre el pago de un salario.
Importancia fiscal y administrativa
Desde el punto de vista fiscal, el recibo de nómina ayuda a comprobar ingresos ante la autoridad fiscal, facilitando la declaración anual y el acceso a créditos. Sin este documento, resulta complicado demostrar ingresos formales o acceder a trámites como préstamos hipotecarios, automotrices o personales.
Para las organizaciones, los recibos de nómina también aportan orden y control administrativo, ya que permiten llevar un registro adecuado de los pagos realizados, contribuyendo a la planeación financiera y al cumplimiento de obligaciones ante el SAT y el IMSS.
Obligaciones de la empresa ante la Autoridad Fiscal
En México, la Ley Federal del Trabajo y la legislación fiscal obligan a las empresas a emitir y entregar los recibos de nómina de manera puntual y transparente. El incumplimiento de esta disposición puede derivar en sanciones, multas y problemas legales. Además, la emisión del recibo de nómina es un requisito indispensable para deducir el pago de la nómina ante el SAT.
Actualmente, la tecnología ha transformado el modo en que se emiten y almacenan los recibos de nómina (CFDI). El uso de este documento facilita la consulta, resguardo y envío de los comprobantes, optimizando procesos y reduciendo riesgos de pérdida o extravío. Además, brinda mayor seguridad a las personas trabajadoras, quienes pueden acceder a sus comprobantes desde cualquier lugar y en cualquier momento.
En conclusión, el recibo de nómina es una herramienta clave para la protección de los derechos laborales, la transparencia en las relaciones de trabajo y la formalidad administrativa y fiscal. Sirve como respaldo ante cualquier eventualidad, aporta tranquilidad y fortalece la confianza entre quienes emplean y quienes colaboran en una empresa. Mantener en orden estos documentos es una responsabilidad compartida que trae consigo certeza, legalidad y bienestar a largo plazo.
En Great Team podemos ayudarte con el cumplimiento correcto y puntal en la emisión de los recibos de nómina de tus empleados. contáctanos: https://greatteam.mx/contactanos
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